Le spese condominiali detraibili

Tipologie di interventi detraibili

Il sistema fiscale italiano riconosce diverse categorie di spese condominiali come detraibili, purché si tratti di interventi straordinari sulle parti comuni. Le principali categorie includono:

Lavori di ristrutturazione edilizia

Gli interventi di manutenzione straordinaria, i progetti di restauro e le opere di risanamento conservativo delle aree comuni rientrano tra le spese agevolabili. Questi lavori beneficiano di una detrazione pari al 50% dell'importo sostenuto, con un tetto massimo di 96.000 euro per ogni unità abitativa.

Interventi per il miglioramento della sicurezza

Anche gli investimenti in sicurezza godono di agevolazioni fiscali significative. Rientrano in questa categoria:

• Sistemi di allarme e videosorveglianza

• Installazione di porte blindate e inferriate

• Dispositivi di sicurezza per accessi comuni

Questi interventi beneficiano della medesima aliquota del 50% prevista per le ristrutturazioni.

Aliquote e interventi coperti

L'Ecobonus rappresenta una delle opportunità più vantaggiose per i condomini, con detrazioni che oscillano tra il 50% e il 65% a seconda della tipologia di intervento realizzato.

Detrazione al 50%

• Sostituzione di serramenti e infissi

• Installazione di sistemi di schermatura solare

• Impianti alimentati a biomasse

Detrazione al 65%

• Caldaie a condensazione di classe energetica A o superiore

• Sistemi di coibentazione termica

• Impianti per la climatizzazione ad alta efficienza

Struttura delle aliquote

Il Sismabonus incentiva gli interventi per il miglioramento della resistenza sismica degli edifici attraverso un sistema di detrazioni progressive:

• 50%: per interventi base senza miglioramento della classe sismica

• 70%: quando si ottiene il passaggio a una classe di rischio inferiore

• 80%: per il miglioramento di due classi di rischio sismico

Per i condomini è previsto un bonus aggiuntivo del 5% su tutte le aliquote. Il limite di spesa detraibile rimane fissato a 96.000 euro per unità immobiliare, con ripartizione della detrazione in dieci rate annuali.

Modifiche in arrivo dal 2025

È importante segnalare che dal 2025 le aliquote del Sismabonus subiranno una riduzione significativa:

• 36% per le abitazioni principali

• 30% per le seconde case e immobili non residenziali

Caratteristiche e limiti

Il Bonus verde offre una detrazione del 36% per interventi di sistemazione delle aree verdi condominiali, con un limite massimo di spesa di 5.000 euro per unità immobiliare.

Gli interventi agevolabili comprendono:

• Progettazione e realizzazione di giardini condominiali

• Creazione di terrazze verdi e giardini pensili

• Installazione di sistemi di irrigazione automatizzati

Attenzione: secondo la Legge di Bilancio 2025, questa agevolazione non sarà più disponibile a partire dal 1° gennaio 2025.

Limitazioni importanti

È fondamentale chiarire che non tutte le spese condominiali possono essere portate in detrazione. Le spese di gestione ordinaria, infatti, non rientrano tra quelle agevolabili:

• Servizi di pulizia delle aree comuni

• Manutenzione ordinaria degli impianti

• Spese per energia elettrica delle parti comuni

• Manutenzione regolare dell'ascensore

Queste voci possono essere detratte solamente se inserite all'interno di un progetto più ampio di ristrutturazione o riqualificazione.

Obblighi dell'amministratore

L'amministratore condominiale ha precise responsabilità nel processo di detrazione:

• Pagamenti tracciabili: tutti i pagamenti devono essere effettuati tramite bonifico parlante con causale specifica

• Comunicazione telematica: entro il 16 marzo 2025, deve trasmettere all'Agenzia delle Entrate i dati delle spese sostenute

• Certificazioni: deve rilasciare ai condomini la certificazione delle quote detraibili

Documentazione necessaria

Per beneficiare delle detrazioni è indispensabile conservare:

• Certificazione dell'amministratore con le quote spettanti

• Delibere assembleari di approvazione dei lavori

• Fatture e ricevute di pagamento

• Documentazione bonifici parlanti

• Comunicazioni ENEA (quando richieste)

Condomini minimi

Nei condomini privi di amministratore, ogni condomino deve gestire autonomamente la documentazione e indicare la propria quota nel modello 730.

Sezioni di riferimento

Le detrazioni per spese condominiali vanno inserite in sezioni specifiche del modello:

Modello 730/2025: Quadro E, sezione III, righi da E41 a E43 Modello Redditi PF 2025: righi da RP41 a RP47

Nella colonna 3 deve essere indicato il codice fiscale del soggetto che ha effettuato il bonifico, generalmente l'amministratore del condominio.

Superbonus: casi residui per il 2024

Per i limitati casi in cui il Superbonus 110% è ancora applicabile nel 2024, la detrazione può essere fruita in quattro rate annuali oppure tramite cessione del credito o sconto in fattura, dove ancora previsti e nei termini stabiliti dalla normativa.

Le detrazioni fiscali per le spese condominiali rappresentano un'opportunità concreta di risparmio per tutti i proprietari di immobili. È essenziale pianificare gli interventi con attenzione, verificare la documentazione necessaria e rispettare le scadenze previste per massimizzare i benefici fiscali disponibili.